Instagram’da takipçisi yüksek birine ürün gönderdiniz, o da karşılığında hikaye (story) attı. Para alışverişi yok, sadece ürün gitti, reklam geldi. “Oh ne güzel, kasadan para çıkmadı, vergi doğmadı” diyorsanız; büyük bir vergi riskinin üzerindesiniz.
Birçok e-ticaret girişimcisi ve Ankara şirket kuruluşu aşamasındaki marka, influencer pazarlamasını “bedava reklam” sanıyor. Ancak Maliye Bakanlığı’na göre ticari hayatta “hatır gönül” geçmez. Ortada bir mal çıkışı ve bir hizmet girişi varsa, bunun vergisel bir karşılığı olmak zorundadır.
Bu yazıda, fenomenlere/influencerlara gönderilen “hediye” ürünlerin muhasebeleşmesini ve başınızı ağrıtmayacak takas (barter) yöntemini anlatıyoruz.
“Bedava” Ürünün Faturası Olur Mu?
Vergi kanunlarına göre işletmenizden çıkan her ürünün bir faturası olmak zorundadır. Stoklarınızdan bir adet çanta eksildiyse, bunu kime ve ne kadara sattığınızı ispatlamalısınız.
Influencer’a ürün gönderdiğinizde iki senaryo vardır:
-
Promosyon/Eşantiyon: Ürün ticari değer taşımayacak kadar küçükse (kalem, defter, tester parfüm) ve üzerinde “Numunedir Satılamaz” yazıyorsa, bunu “Pazarlama Satış Dağıtım Gideri” olarak işleyip faturasız çıkabilirsiniz (Belirli sınırlar dahilinde).
-
Ticari Ürün: Gönderdiğiniz şey asıl sattığınız ürünse (Ayakkabı, elbise, elektronik eşya); bunu faturasız gönderemezsiniz. Maliye bunu “Satış” olarak kabul eder ve KDV’sini ister.
Barter Modeli: Fatura Takası
Doğru Ankara e-ticaret muhasebe yönetimi burada devreye girer. Para ödemeden reklam yaptırmak istiyorsanız “Takas Yöntemi” uygulamalısınız.
İşleyiş şöyledir:
-
Siz: Influencer’a gönderdiğiniz ürün için (Örn: 2.000 TL + KDV) fatura kesersiniz.
-
Influencer: Size yaptığı reklam hizmeti karşılığında (2.000 TL + KDV) fatura keser.
Sonuç?
Siz ürün faturası kestiğiniz için stokunuz resmi olarak düşer. Influencer’dan aldığınız reklam faturasını gider işlediğiniz için, kestiğiniz faturanın gelir vergisi ve KDV’si nötrlenir (sıfırlanır). Cebinizden vergi çıkmaz ama işlem %100 yasal olur.
Influencer’ın Şirketi Yoksa Ne Olacak?
Türkiye’deki mikro-influencerların çoğunun şirketi yoktur. Peki, faturası olmayan birine ürün gönderip reklam yaptırırsanız bunu nasıl giderleştireceksiniz?
Burada “Gider Pusulası” devreye girer. Ancak dikkat!
Karşı taraf vergi mükellefi değilse, ona yaptırdığınız reklam hizmeti için gider pusulası düzenlerken Stopaj (%15) ödemek zorunda kalabilirsiniz.
E-ticarette influencerlara gönderilen “hediye” ürünler aslında vergiden muaf değildir; maliye gözünde bu işlem bir ticari takastır. Cezai yaptırımlarla karşılaşmamak için hem ürün çıkışının hem de reklam hizmetinin karşılıklı faturalandırıldığı “Barter Modeli”ni uygulamanız gerekir. Bu yöntemle nakit çıkışı olmadan vergisel yükümlülüklerinizi yasal zemine oturtabilirsiniz.
Yani “ürünü bedava verdim” derken, bir de üzerine devlet sizden o hizmetin stopaj vergisini isteyebilir. Bu detaylar, Ankara muhasebeci seçiminin ne kadar kritik olduğunu gösterir.
Önemli Bir Kaçış Yolu: Bazen influencerlar veya e-ticaret sahipleri, vergi yükünden korktukları için şirket açmaktan çekinirler. Halbuki bir yerde sigortalı çalışırken de kendi işinizi yapabilir, hatta bu sayede Bağ-Kur priminden kurtulabilirsiniz. Bu “hibrit” çalışma modelinin detaylarını Şahıs Şirketi Varken Sigortalı Çalışmak rehberimizde anlattık. Mutlaka inceleyin.
KDV Tuzağına Düşmeyin
En sık yapılan hata: Ürünü “İrsaliye” ile gönderip faturayı kesmemektir. Bir denetimde, kargo kayıtlarında o kişiye ürün gittiği görülür ama fatura bulunamazsa; Maliye bunu “Kayıt Dışı Satış” sayar.
Hem ürün bedelinin KDV’sini, hem cezasını, hem de gecikme faizini ödersiniz. Üstelik karşı taraftan reklam hizmeti aldığınızı da kanıtlayamazsanız, reklamı gider de yazamazsınız.
Özetle: Ürün karşılığı reklam “bedava” değildir, sadece “nakitsiz” bir ticarettir. Her iki tarafın da belge düzenlemesi şarttır.
Sıkça Sorulan Sorular (S.S.S)
Influencer’a ürün gönderirken irsaliye şart mı?
Evet. Ticari bir malın bir yerden bir yere sevkiyatında Sevk İrsaliyesi (veya irsaliye yerine geçen e-arşiv fatura) zorunludur. Denetimde ürünün neden taşındığı bu belgeyle ispatlanır.
Eşantiyon ürün sınırı nedir?
İşletmenin cirosuna göre binde oranlarla belirlenen bir sınırdır. Ancak temel kural, ürünün ticari teamüllere göre ‘satılabilir’ değil, ‘numune’ niteliğinde olmasıdır.
Karşı taraf fatura kesemiyorsa ne yapmalıyım?
Karşı taraf mükellef değilse, reklam hizmeti aldığınız için Gider Pusulası düzenlemelisiniz. Ancak bu durumda stopaj maliyeti doğacaktır. En temiz yöntem fatura karşılığı çalışmaktır.
Doğru bilgi, zamanında çözüm.
